RESTRICTED
ORGANIZACI ÓNMUNDIAL WT/L/157
5deagosto de1996
DEL COMERCIO(96-3042)
Comité deAsuntos Presupuestarios Financieros yAdministrativos
REGLAMENTACI ÓNFINANCIERA DETALLADA
DELA
ORGANIZACI ÓNMUNDIAL DEL COMERCIOWT/L/157
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ÍNDICE
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I. Facultades yámbito deaplicación
1.1 Referencia .................................... 6
1.2 Ámbito deaplicación ............................. 6
1.3 Funcionarios encargados delaaplicación ................. 6
1.4 Instrucciones adicionales delDirector General Adjunto
encargado deFinanzas ............................. 6
1.5 Funciones delDirector delaDivisión deFinanzas y
Servicios Generales .............................. 6
1.6 Gestiones fuera delaOMC .......................... 6
1.7 Responsabilidad porlosfondos procedentes defuentes exteriores .. 6
II. Preparación delosproyectos depresupuesto
2.1 Estructura delosproyectos depresupuesto ................ 7
2.2 Funcionarios encargados delapreparación delos
proyectos depresupuesto ........................... 7
2.3 Presentación deestimaciones degastos .................. 7
III. Recaudación decontribuciones yotros ingresos
3.1 Recaudación decontribuciones ....................... 7
3.2 Contabilidad delosingresos ......................... 7
3.3 Ingresos diversos ................................ 8
3.4 Beneficios procedentes delaventa deequipo, dedescuentos
orebajas ..................................... 8
3.5 Aceptación defondos porfuncionarios .................. 8
3.6 Expedición derecibos oficiales ....................... 8
IV. Consignaciones yasignaciones decréditos
4.1 Responsabilidad delDirector General Adjunto encargado deFinanzas
porlaejecución delpresupuesto aprobado ................ 9
4.2 Responsabilidad delDirector delaDivisión deFinanzas y
Servicios Generales deasignar loscréditos deconformidad
conelpresupuesto funcional ......................... 9
4.3 Revisión periódica delasituación enmateria degastos ........ 9
4.4 Transferencias entre partidas enelmarco delpresupuesto aprobado 9WT/L/157
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V. Control delasobligaciones
5.1 Competencia exclusiva delosfuncionarios debidamente autorizados
paracontraer obligaciones .......................... 9
5.2 Propuestas oproyectos quetengan repercusiones financieras
y/opresupuestarias ............................... 9
5.3 Control delasobligaciones .......................... 10
5.4 Conformidad delasobligaciones conelpresupuesto .......... 10
5.5 Objeciones apropuestas deobligación ................... 10
5.6 Ajustes deobligaciones ............................ 11
VI. Presentación ycomprobación desolicitudes depago
6.1 Pagos quehandeefectuarse sobre labasedesolicitudes ....... 11
6.2 Obligación depresentar lasolicitud depagoacompañada dela
orden correspondiente ............................. 11
6.3 Plazos paralapresentación desolicitudes ................. 11
6.4 Fiscalización delassolicitudes depago .................. 12
6.5 Solicitudes depagoquedeben iracompañadas deinformes
derecepción ................................... 12
6.6 Salvaguardias .................................. 12
6.7 Objeciones aunasolicitud depago ..................... 12
VII. Pagos
7.1 Documentos justificativos delospagos .................. 13
7.2 Obligación deefectuar pagos únicamente alaspersonas con
derecho aellos ................................. 13
7.3 Funcionarios autorizados paraefectuar pagos .............. 13
7.4 Determinación delastasasderemuneración ydereembolso ..... 13
7.5 Anticipos ypagos portrabajos encurso .................. 14
7.6 Plazos depago ................................. 14
7.7 Monedas delascuentas ytipos deconversión .............. 14
7.8 Responsabilidad porlospagos ........................ 15
7.9 Pagos graciables ................................ 16
VIII. Gestión defondos
8.1 Gestión detesorería .............................. 16
8.2 Fondos depositados enlosbancos ...................... 16
8.3 Operaciones relativas alascuentas bancarias ............... 16
8.4 Inversión derecursos ............................. 16
8.5 Pérdida deefectivo -casos defraude .................... 16
8.6 Operaciones cambiarias ............................ 16WT/L/157
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IX. Designación deloscajeros yanticipos defondos
9.1 Designación decajeros ............................ 17
9.2 Constitución deanticipos defuncionamiento (incluidos los
anticipos enefectivo paragastos menores) ................ 17
9.3 Contabilidad delosanticipos defondos defuncionamiento ...... 17
9.4 Otros anticipos enefectivo .......................... 17
X. Contratación
10.1 Funcionarios facultados paraconcertar contratos ............ 18
10.2 Comité deContratos .............................. 18
10.3 Licitaciones ypublicidad ........................... 18
10.4 Excepciones alosrequisitos depublicidad ................ 18
10.5 Adjudicación decontratos .......................... 19
10.6 Contratación porescrito ............................ 19
10.7 Observaciones escritas ............................. 19
XI. Bienes
11.1 Registro debienes ............................... 19
11.2 Inventario .................................... 19
11.3 Utilización delosbienes oservicios delaOMC ............ 20
11.4 Casos depérdida debienes, fraude odeudas incobrables ....... 20
11.5 Contabilidad delosbienes donados ..................... 20
11.6 Liquidación delosbienes sobrantes .................... 20
XII. Contabilidad
12.1 División encargada dellevar lascuentas .................. 21
12.2 Contabilidad principal ............................. 21
12.3 Cuentas auxiliares ............................... 21
Apéndice
Decisión delConsejo General de11dejuliode1995 (WT/GCM/5) sobre el
procedimiento paralasdecisiones conrepercusiones financieras, quepueden
adoptar losórganos delaOMC ............................ 22WT/L/157
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I.FACULTADES YÁMBITO DEAPLICACI ÓN
1.1 Referencia
Lapresente Reglamentación seestablece deconformidad conelartículo 3delReglamento
Financiero delaOrganización Mundial delComercio (OMC).
1.2 Ámbito deaplicación
Lapresente Reglamentación seaplicará alpresupuesto ordinario delaOMC yatodos losdemás
fondos puestos adisposición delaOMC, salvo enlamedida enqueelDirector General Adjunto
encargado deFinanzas reconozca laaplicabilidad adichos fondos dereglamentos oreglas especiales.
1.3 Funcionarios encargados delaaplicación
ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas responde anteelDirector General por
laaplicación yejecución delapresente Reglamentación. Sinembargo, estáfacultado paradelegar
cualquieratribuciónespecíficadequeestéinvestidoenvirtuddelaspresentesreglasenotrosfuncionarios
delaOMC, según proceda.
1.4 Instrucciones adicionales delDirector General Adjunto encargado deFinanzas
Deconformidad conelReglamento Financiero yconlapresente Reglamentación, elDirector
General Adjunto encargado deFinanzas estáfacultado paradictar lasinstrucciones suplementarias o
establecer losprocedimientos queseannecesarios paraasegurar uncontrol financiero interno eficaz,
unaadministración adecuada delosfondos ylarealización deeconomías. Nopodrá introducirse ningún
cambio endichas instrucciones otalesprocedimientos sinlaaprobación delDirector General Adjunto
encargado deFinanzas.
1.5 Funciones delDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales responde anteelDirector General
AdjuntoencargadodeFinanzasporlaejecucióny/osupervisióndetodaslasoperacionespresupuestarias,
financieras ycontables.
1.6 Gestiones fuera delaOMC
Nodeberá emprenderse gestión alguna fuera delaOMC niaceptarse gestión alguna dentro
deellaparaobtenerfondosorecursos,oexcepcionesalosreglamentos,reglasodisposicionesfinancieros
delaOMC, salvo autorización previa porescrito delDirector General, elDirector General Adjunto
encargado deFinanzas oelDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales.
1.7 Responsabilidad porlosfondos procedentes defuentes exteriores
Ningún funcionario podrá aceptar responsabilidad alguna porlagestión oadministración de
fondos pertenecientes aungobierno oacualquier otroórgano decarácter oficial osemioficial con
elcualestéasociado porrazón desucondición defuncionario delaOMC, amenos quehayasido
previa yexpresamente autorizado atalefecto sobre labasedeunadecisión delDirector General.WT/L/157
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II.PREPARACI ÓNDELOSPROYECTOS DEPRESUPUESTO
2.1 Estructura delosproyectos depresupuesto
Losproyectos depresupuesto delaOMC deberán prepararse enlaforma prescrita enlos
artículos 5a9delReglamento Financiero. Losproyectos depresupuesto sepresentarán enforma
global y,enlamedida deloposible, desglosados pordivisiones, esdecir enforma depresupuesto
funcional.
2.2 Funcionarios encargados delapreparación delosproyectos depresupuesto
ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas, conlaasistencia delDirector delaDivisión
deFinanzas yServicios Generales, seráresponsable anteelDirector General delasesoramiento sobre
lapolítica presupuestaria yfinanciera ydelapreparación delasestimaciones deingresos ygastos que
seincluyan enlaspropuestas presupuestarias yenlosdocumentos relativos alpresupuesto quese
presentarán alComité deAsuntos Presupuestarios, Financieros yAdministrativos yalConsejo General.
Conestepropósito determinará losprocedimientos, criterios yplazos queseannecesarios paraasegurar
lapresentación oportuna deproyectos depresupuesto adecuados yrealistas, deconformidad conel
Reglamento Financiero.
2.3 Presentación deestimaciones degastos
LaDivisión deFinanzas yServicios Generales seencargará delapreparación detodas las
estimaciones degastos queresulten necesarias enrelación conlasactividades delaOMC, incluidas
lasestimaciones decostos detodos losproyectos, fondos fiduciarios, reuniones, sueldos delpersonal
ymisiones. Ningún funcionario daráaconocer estimaciones degastos parasuutilización fuera de
laOMC sinlaaprobación previa porescrito dedichas estimaciones porelDirector delaDivisión de
Finanzas yServicios Generales.
III.RECAUDACI ÓNDECONTRIBUCIONES YOTROS INGRESOS
3.1 Recaudación decontribuciones
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales seráresponsable anteelDirector
General Adjunto encargado deFinanzas delarecaudación ycontabilización delascontribuciones de
losMiembros, deconformidad conloprescrito enlosartículos 12a17delReglamento Financiero.
3.2 Contabilidad delosingresos
a) Todas lassumas percibidas serán contabilizadas enelplazo másbreve posible. Las
contribuciones quereciba laOMC secontabilizarán enlafecha desuingreso enla
Cuenta Bancaria delaOMC.
b) Lascontribucionesvoluntariasolasdonacionesqueentrañenenformadirectaoindirecta
unaresponsabilidad financiera adicional paralaOMC seacreditarán enunacuenta
provisional hasta queelComité deAsuntos Presupuestarios, Financieros y
Administrativos hayaautorizado suaceptación deconformidad conlodispuesto en
elartículo 19delReglamento Financiero.WT/L/157
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3.3 Ingresos diversos
Losingresos diversos consisten enlassiguientes categorías desumas percibidas porlaOMC:
a) sumas percibidas porlaventa depublicaciones ylaprestación deservicios;
b) ladiferencia entre ganancias ypérdidas enelcambio demoneda;
c) ahorro enlaliquidación deobligaciones delañoanterior;
d) reembolso degastos generales relacionados conlosfondos fiduciarios;
e) sumas percibidas porelalquiler desalasdereunión ydespachos;
f) contribuciones delospaíses observadores;
g) losintereses, salvo losquesedeban acreditar alFondo deOperaciones deconformidad
conelartículo 33olosquesedeban acreditar alosMiembros enelmarco delPlan
deincentivos paraelpronto pagodelascontribuciones;
h) reembolso degastos deejercicios económicos anteriores;
i) loscheques delaOMC nocobrados durante unplazo de12meses contados apartir
delafecha deemisión;
j) otros ingresos diversos enefectivo.
3.4 Beneficios procedentes delaventa deequipo, dedescuentos orebajas
Losbeneficios procedentes delaventa deequipo pueden compensarse concargo alascompras
deequipo desustitución, siempre quelaventa ylacompra tengan lugar durante elmismo ejercicio
económico; encasocontrario, dichos beneficios seconsiderarán como ingresos varios. Losbeneficios
procedentes dedescuentos orebajas serán acreditados alacuenta presupuestaria correspondiente a
findecompensarlos congastos delmismo tipo.
3.5 Aceptación defondos porfuncionarios
a) Siempre queseaposible lospagos quehandeefectuarse alaOMC deberán acreditarse
enlaCuenta Bancaria delaOrganización.
b) ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas designará alosfuncionarios que
estarán autorizados paraaceptar fondos ennombre delaOMC yparaextender elrecibo
oficial pertinente.
c) Cualquier otrofuncionario quereciba fondos ennombre delaOMC deberá remitirlos
inmediatamente ensutotalidad aunfuncionario autorizado paraaceptar fondos o,
cuando noseaposible, depositarlos enunacuenta bancaria delaOMC. Losdetalles
completos deestosdepósitos deberán enviarse inmediatamente alDirector deFinanzas
yServicios Generales.
3.6 Expedición derecibos oficiales
Seexpedirá unrecibo oficial portodos losfondos recibidos, enefectivo ocheque. Losrecibos
seextenderán porduplicado yseconservará unacopia deloriginal.WT/L/157
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IV.CONSIGNACIONES YASIGNACIONES DECRÉDITOS
4.1 Responsabilidad delDirector General Adjunto encargado deFinanzas porlaejecución del
presupuesto aprobado
ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas responde esresponsable anteelDirector
General deasegurar quelosgastos delaOMC previstos enelpresupuesto ordinario semantengan
dentro deloslímites delasconsignaciones votadas, asícomo queesasconsignaciones seutilicen
exclusivamente paralosfinesaprobados porelConsejo General.
4.2 Responsabilidad delDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales deasignar los
créditos deconformidad conelpresupuesto funcional
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales informará porescrito alos
DirectoreslassumasasignadasasusrespectivasDivisionesdeconformidadconelpresupuestofuncional,
conlascorrespondientes limitaciones alautilización deesoscréditos.
4.3 Revisión periódica delasituación enmateria degastos
a) LaDivisión deFinanzas yServicios Generales supervisará lamedida enqueseutilicen
lasasignaciones ypreparará informes paraelDirector General sobre lassumas
actualmente asignadas, sujetas aobligaciones ygastadas, asícomo sobre losgastos
futuros previstos concargo adichas asignaciones.
b) Seinformará periódicamente alosDirectores deDivisiones acerca delosgastos y
obligaciones noliquidadas registradas concargo alasasignaciones previstas parasus
respectivas Divisiones enelpresupuesto funcional.
4.4 Transferencias entre partidas enelmarco delpresupuesto aprobado
Lastransferencias deunasección aotradelpresupuesto degastos serán efectuadas através
delsistema decontrol interno, consujeción alapresentación porlaSecretaría deuninforme alConsejo
General, parasuaprobación, altérmino delejercicio económico.
V.CONTROL DELASOBLIGACIONES
5.1 Competencia exclusiva delosfuncionarios debidamente autorizados paracontraer obligaciones
Únicamente losfuncionarios enquienes elDirector General Adjunto encargado deFinanzas
hayaformalmente delegado lafacultad decontraer obligaciones podrán concluir contratos ocolocar
pedidos ennombre delaOMC.
5.2 Propuestas oproyectos quetengan repercusiones financieras y/opresupuestarias*
a) Todo proyecto dedocumento destinado alConsejo General quecontenga unapropuesta
quepuedatenerrepercusionesfinancierasopresupuestarias,directasoindirectas,deberá
sertransmitido porelservicio quelohayapreparado, oporelfuncionario dequien
éstedependa, alDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales parasu
*Véase también elApéndice.WT/L/157
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evaluación financiera yaprobación antesdequesesometa alDirector General Adjunto
encargado deFinanzas.
b) Antes delaaprobación definitiva decualquier documento ocomunicación con
repercusiones financieras, directas oindirectas, deberá obtenerse laautorización previa
ylaevaluación financiera.
5.3 Control delasobligaciones
a) Todos loscontratos, nombramientos, órdenes demisiones, pedidos decompras uotros
documentos porloscuales secontraiga unaobligación financiera ennombre delaOMC
deben sersometidos previamente alaDivisión deFinanzas yServicios Generales para
obtener laautorización financiera conforme alartículo 42delReglamento Financiero,
areserva delodispuesto enelapartado d)infra.
b) Unfuncionario delaDivisión deFinanzas yServicios Generales, debidamente
autorizado atalefecto, examinará losdocumentos porlosquesecreen obligaciones,
alaluzdelReglamento Financiero, delaReglamentación Financiera Detallada, del
presupuesto aprobado ydelossaldos utilizables conrelación alasasignaciones
respectivas.Dichofuncionarioseaseguraráigualmentedequeseobservenlosprincipios
deunasanaeconomía. Sieldocumento porelquesecrean obligaciones estáen
conformidad conlasprescripciones indicadas, unfuncionario delaDivisión deFinanzas
yServiciosGenerales,debidamenteautorizadoatalefecto,certificaráqueexistenfondos
disponibles yquehansidoreservados paracubrir losgastos resultantes. LaDivisión
deFinanzas yServicios Generales llevará unregistro delasobligaciones aprobadas.
c) Nocirculará fuera delaOMC ningún documento porelquesecreen obligaciones sin
unacertificacióndedisponibilidaddefondosextendidaporunfuncionariodelaDivisión
deFinanzas yServicios Generales, debidamente autorizado atalefecto.
d) Unfuncionario delaDivisión deFinanzas yServicios Generales, debidamente
autorizado atalefecto, podrá extender certificados porsumas globales destinadas a
pequeñas compras corrientes. Elcertificado deberá devolverse junto conunestado
delasobligaciones imputadas almismo, altérmino delplazo paraelcualhayasido
extendido, acompañado decopias delosdocumentos porlosquesehayan creado las
obligaciones correspondientes. Loscertificados porsumas globales deberán
contabilizarse como obligaciones válidas, cuyo monto seajustará alosgastos
efectivamente incurridos unavezquesedevuelva elcertificado.
5.4 Conformidad delasobligaciones conelpresupuesto
Nosepodrán contraer obligaciones salvo enestricta conformidad conelpresupuesto pertinente.
Todos losdocumentos porlosquesecreen obligaciones deberán presentarse aefectos delaautorización
financiera acompañados deunaindicación delaclasificación decuentas quecorresponda. Encaso
deduda, laclasificación correcta alaqueimputarán losgastos serádeterminada porelJefedelaSección
dePresupuesto yControl.
5.5 Objeciones apropuestas deobligaciones
EncasodequeelDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales nopueda aprobar
undocumento porelquesecreen obligaciones quesehayapresentado paralacertificación deberá
indicar susobjeciones porescrito. Sielfuncionario quesolicita lacertificación noestádeacuerdoWT/L/157
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conlasobjeciones indicadas, elasunto seremitirá alDirector General encargado deFinanzas para
queadopte unadecisión alrespecto.
5.6 Ajustes deobligaciones
Encasodequeelimporte registrado como obligación hayadejado desernecesario, ensu
totalidad oenparte, paralafinalidad inicialmente prevista, seefectuará deinmediato elajuste necesario.
VI.PRESENTACI ÓNYCOMPROBACI ÓNDESOLICITUDES DEPAGO
6.1 Pagos quehandeefectuarse sobre labasedesolicitudes
a) Salvo elpago delossueldos, salarios, subsidios establecidos regularmente ysumas
adeudadas envirtud decontratos decolaboración exterior conparticulares, nose
efectuará pagoalguno amenos queelbeneficiario losolicite. Lospagos adeudados
envirtud decontratos decolaboración exterior conparticulares seefectuarán sobre
labasedelassolicitudes presentadas porfuncionarios autorizados atalefecto; esas
solicitudes serán consideradas delmismo modo quelasdemás solicitudes depago.
b) Elsolicitante certificará, conrespecto acadasolicitud quepresente, quelasolicitud
esjustaycorrecta yquenoharecibido todavía elpagocorrespondiente.
c) Cuando existan formularios especiales paralassolicitudes depago, éstas deberán
presentarse endichos formularios.
6.2 Obligación depresentar lasolicitud depagoacompañada delaorden correspondiente
Toda solicitud depagodeberá presentarse normalmente acompañada deunacopia delaorden
pertinente, indicando, siprocede, elnúmero deregistro delaobligación correspondiente.
6.3 Plazos paralapresentación desolicitudes
a) Losfuncionarios autorizados paracontraer obligaciones degastos deberán asegurarse
dequesepresenten todas lassolicitudes depagodentro deunplazo razonable.
b) Seprocuraráespecialmenteevitarquesepresentensolicitudesdepagoatrasadasdespués
decerrado elejercicio económico.
c) Lassolicitudes depagoporconcepto deviajeoficial autorizado deberán presentarse
dentro delmessiguiente alafecha enquehayaterminado elviaje.
d) Lassolicitudes depago dehoras extraordinarias deberán presentarse dentro deuna
semana contada apartir delafecha enquehayaterminado laprestación dehoras
extraordinarias.
e) Enelcasodequeseaconsentido undescuento porpagoinmediato, lassolicitudes de
pagocorrespondientes serán señaladas ytramitadas enelplazo másbreve posible.WT/L/157
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6.4 Fiscalización delassolicitudes depago
a) ElFuncionario Certificador someterá cadasolicitud depagoauncuidadoso examen
antesdeautorizar elpagocorrespondiente, ymantendrá registros detodaslassolicitudes
tramitadas paraelpago.
b) Noseautorizará elpagodeninguna solicitud sinquesehayadeterminado claramente
suvalidez.
c) Losfuncionarios autorizados paracontraer obligaciones proporcionarán alFuncionario
Certificador todalainformación querequiera enrelación conlafiscalización delas
solicitudes depago.
6.5 Solicitudes depagoquedeben iracompañadas deinformes derecepción
a) Lassolicitudes depagobasadas enelsuministro debienes oservicios serán presentadas
alFuncionario Certificador junto conuninforme derecepción certificado queindique
silosbienesylosserviciosfueronsuministradosdeconformidadconlasespecificaciones
delpedido, ysilasolicitud hasidoobjeto deaprobación administrativa parasupago.
Además, elfuncionario queloshaya recibido certificará quelosbienes hansido
registrados enelregistro deexistencias oenuninventario.
b) ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas podrá eximir delrequisito relativo
alosinformes derecepción enloscasos deservicios corrientes, talescomo elsuministro
deservicios públicos, etc.
c) ParalosbienesentregadosfueradeGinebra,elpagopodráautorizarsecuandosereciban
loscomprobantes pertinentes, siempre quelosbienes hayan sidoexpedidos asudestino
conunacobertura deseguro suficiente. Deberá transmitirse alaDivisión deFinanzas
yServicios Generales inmediatamente después derecibidos losbienes uninforme de
recepción debidamente tramitado.
d) Enelcasoprevisto enlaregla6.5c),elfuncionario quetransmita lasolicitud certificará
quelosbienes hansidoexpedidos conunacobertura deseguro suficiente.
6.6 Salvaguardias
a) Losfuncionarios facultados paracontraer obligaciones yelFuncionario Certificador
adoptarán todas lasmedidas necesarias paraevitar quelassolicitudes depago sean
objeto dedoble liquidación.
b) Salvo enloscasos enqueseainevitable, noseasignarán simultáneamente aningún
funcionario dosdelasfunciones siguientes: compra y/oaceptación debienes o
servicios, fiscalización odesembolsos.
6.7 Objeciones aunasolicitud depago
a) Cuando elDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales oponga objeciones
alpagototaloparcial deunasolicitud, comunicará susobjeciones alfuncionario que
lahayapresentado. Sielfuncionario noestádeacuerdo conlasobjeciones, podrá
presentar, porlavíaquecorresponda, unrecurso anteelDirector General Adjunto
encargado deFinanzas.WT/L/157
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b) SielDirector General Adjunto encargado deFinanzas decide quelasolicitud debe
serliquidada noobstante lasobjeciones delDirector delaDivisión deFinanzas y
Servicios Generales, sudecisión deberá sercomunicada alauditor externo.
VII. PAGOS
7.1 Documentos justificativos delospagos
a) Noseefectuará pagoalguno sinlapresentación decomprobantes adecuados. Salvo
paralospagos efectuados concargo aanticipos enefectivo, estoscomprobantes deben
indicarqueelpagohasidoaprobadoporunOficialCertificadordebidamenteautorizado.
b) Cuandosehayanrecibidosolicitudesdepagocomoconsecuenciadeunpedidoefectuado
porescrito porlaOMC, entre loscomprobantes seincluirá unacopia delpedido
c) Noseráacertada ninguna autorización verbal paraefectuar pagos.
7.2 Obligación deefectuar pagos únicamente alaspersonas conderecho aellos
a) Sóloseefectuarán pagos alaspersonas quetienen derecho aellosoasusrepresentantes
legales. Normalmente lospagos seingresarán enunacuenta bancaria anombre de
lapersona aquien seadeuda elpago.
b) ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales puede negarse aefectuar
elpagodecualquier sueldo, subsidio uotropagoaltercero queloreclame ennombre
delapersona aquien seadeuda. Encasodequeelpagosehagaauntercero oaun
representantelegal,enelcorrespondientecomprobanteseindicaráeltipodeautorización
envirtud delacualsehayahecho elpago. Lacesión uotraautorización seadjuntará
alcomprobante, obienelDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales
certificará enelcomprobante quehasidopresentada unaautorización suficiente.
7.3 Funcionarios autorizados paraefectuar pagos
Todoslospagos,unavezaprobadosporelOficialCertificador,seránefectuadosporfuncionarios
autorizados delaDivisión deFinanzas yServicios Generales conexcepción delospagos efectuados
por:
a) funcionarios aquienes sehayan anticipado fondos enefectivo paraactividades dela
OMC;
b) losrepresentantesdelProgramadelasNacionesUnidasparaelDesarrollocuandoactúen
como agentes paralaOMC;
c) cualquier otrapersona designada expresamente atalefecto porelDirector General
Adjunto encargado deFinanzas.
7.4 Determinación delastasasderemuneración ydereembolso
a) Lossueldos ysalarios serán pagados deconformidad conlasdisposiciones pertinentes
delEstatuto delPersonal uotrasnormas aplicables. Todas lassumas retenidas sobre
lossueldos serán pagadas enelplazo másbreve ingresándolas alascuentas acreedorasWT/L/157
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deesassumas. Lasaportaciones alaCajadePensiones serán transferidas antes del
finaldelmesrespecto delcualseadeuden.
b) Elreembolso delosgastos deviajeyelpagodelossubsidios correspondientes alos
funcionarios serán efectuados deconformidad conelEstatuto delPersonal uotras
disposiciones aplicables.
7.5 Anticipos ypagos portrabajos encurso
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales puede autorizar lainclusión en
uncontrato delospagos anticipados opagos parciales portrabajos encurso quepuedan sernecesarios
paralasprácticas comerciales normales ylosintereses delaOMC. Excepto enloscasos enquese
hayaincluido enuncontrato unadisposición específica deestaíndole conlaaprobación delDirector
delaDivisión deFinanzas yServicios Generales yenloscasos comprendidos enlaregla6.5c)y6.5d),
lospagos sólopodrán efectuarse después dequelosservicios hayan sidosuministrados olosbienes
recibidos. Lassolicitudes depagoanticipado ydepagos portrabajos encurso serán presentadas de
conformidad conlaregla 6.5.
7.6 Plazos depago
a) Tanpronto como sehayacomprobado laregularidad deunpago, ésteseefectuará
conladebida diligencia.
b) Seprestará especial atención alassolicitudes queofrezcan undescuento enefectivo
encasodepagoinmediato.
c) Lospagos concargo alpresupuesto ordinario queseefectúen después delafecha fijada
paraelcierre delascuentas deundeterminado ejercicio económico nopodrán imputarse
adicho ejercicio amenos quesehayadeterminado laexistencia deunaobligación
pendiente debidamente documentada.
7.7 Monedas delascuentas ytipos deconversión
a) Lascuentas delaOMC sellevarán enfrancos suizos; noobstante, podrán llevarse
cuentas auxiliares enotras monedas.
b) Lostiposdeconversión utilizados parafinesdecontabilidad interna, denominados tipo
decambio delaOMC, serán fijados porelDirector General Adjunto encargado de
Finanzas.
c) Lascontribuciones recibidas enunamoneda distinta delfranco suizo serán convertidas
yacreditadas altipodecambio bancario vigente enelmomento enquesereciban,
conforme alafecha devaloryregistradas altipodecambio delaOMC. Lasdiferencias
cambiarias serán contabilizadas deconformidad conlodispuesto enelapartado j)infra.
d) Lossueldos sepagarán enfrancos suizos. ElDirector General Adjunto encargado
deFinanzas establecerá lasmonedas enquepuede efectuarse elpagodesubsidios a
losfuncionarios delaOMC (cualquiera sealamoneda enqueseexprese elderecho
correspondiente).WT/L/157
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e) Encasodequeelpagodelossubsidios seefectúe enunamoneda distinta alamoneda
enqueesténexpresados, eltipodecambio utilizado paraelpagoseráeltipodecambio
delaOMC aplicable enlafecha depago.
f) Losanticipos desueldos, subsidios (excepto conrespecto alsubsidio deeducación)
ylosgastos defuncionarios cuyos derechos seexpresen enunamoneda distinta del
franco suizo, seregistrarán enfrancos suizos altipodecambio delaOMC aplicable
enlafecha delanticipo.
g) Subsidios deeducación:
i) losanticipos conrespecto alsubsidio deeducación efectuados endólares
EE.UU. seregistrarán enfrancos suizos altipodecambio delaOMC;
ii) excepto lodispuesto enelapartado g)i)supra ,todos losdemás anticipos
efectuadosconrespectoalsubsidiodeeducaciónenmonedasdistintasdelfranco
suizo seregistrarán enfrancos suizos altipodecambio bancario aplicable en
lafecha delanticipo;
iii) laliquidación definitiva secalculará demanera talqueserecupere plenamente
elimporte registrado.
h) Encasodequelosgastos enqueincurran losfuncionarios uotraspersonas aquienes
laOMC debaunpagoserán reembolsados porlaOMC enunamoneda distinta aaquella
enlaquesehayan incurrido losgastos, eltipodeconversión utilizado paraeste
reembolso seráeltipodecambio delaOMC aplicable enlafecha enquesehayan
incurrido losgastos, excepto enlascircunstancias siguientes:
i) encasodefondos fiduciarios, cuando elcoordinador debaadquirir élmismo
lamoneda endeterminada fecha yexhiba untalón bancario enelqueconste
eltipoalquelaquehubiese obtenido, laconversión seefectuará aesetipo;
ii) encasodefondos fiduciarios cuando elanticipo correspondiente sehayahecho
enunamoneda distinta aaquella enlaquelaOMC reembolse losgastos, los
gastos incurridos hasta elimporte delanticipo serán convertidos altipode
cambio alquesehayaefectuado elanticipo.
i) Cuando estéinvolucrada unatercera moneda, lamoneda localqueseobtenga mediante
laconversión delasegunda moneda seráconsiderada altipodecambio delaOMC
ycualquier diferencia como unapérdida oganancia porconcepto decambio. Cuando
nosehayadeterminado eltipodecambio paraunatercera moneda, éstesecalculará
aplicando eltipodecambio delatercera conlasegunda moneda.
j) Lasgananciasypérdidascambiariasresultantesdelarevaluacióndelosactivosypasivos
delpresupuesto ordinario contabilizados enmonedas distintas delfranco suizo se
contabilizarán enlapartida ingresos diversos.
7.8 Responsabilidad porlospagos
Lasinstrucciones deunfuncionario deungrado superior noeximen alaDivisión deFinanzas
yServicios Generales delaresponsabilidad porunpagoirregular, amenos quelaDivisión deFinanzas
yServicios Generales hayaseñalado porescrito lairregularidad alDirector General antesdeefectuadoWT/L/157
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elpagoyquesuobjeción hayasidorechazada. Elrechazo deesasobjeciones seharáporescrito y
sepresentará alauditor externo.
7.9 Pagos graciables
ElDirector General puede autorizar, concarácter excepcional, lospagos graciables queestime
necesarios eninterés delaOMC. Unestado deesospagos, conlascuentas correspondientes, se
presentará alauditor externo.
VIII. GESTI ÓNDEFONDOS
8.1 Gestión detesorería
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales responderá anteelDirector General
Adjunto encargado deFinanzas porlagestión detesorería detodos losfondos bajolacustodia del
Director General.
8.2 Fondos depositados enlosbancos
Todos losfondos quenoserequieran inmediatamente serán depositados encuentas no
especulativas enunoovarios bancos dereputación internacional quedesignará elDirector General
Adjunto encargado deFinanzas.
8.3 Operaciones relativas alascuentas bancarias
Lasoperacionesrelativasalascuentasbancariasseránrealizadasnormalmenteenformaconjunta
pordosomásfuncionarios designados porelDirector General.
8.4 Inversión derecursos
a) Losrecursos disponibles delpresupuesto ordinario ydelFondo deOperaciones pueden
serinvertidos deconformidad conelartículo 34delReglamento Financiero.
b) Losdemás recursos deloscuales searesponsable elDirector General deberán ser
invertidos deconformidad concualquier reglamentación especial vigente paratales
fondos o,afaltadeello,enlamisma forma quelosfondos disponibles delpresupuesto
ordinario.
8.5 Pérdida deefectivo -casos defraude
Toda pérdida deefectivo odetítulos negociables ytodocasodefraude, presunción defraude
otentativa defraude debeserseñalado inmediatamente alDirector General Adjunto encargado de
Finanzas quien seasegurará dequeseadopten lasmedidas apropiadas aeserespecto deconformidad
conlaregla 11.4.
8.6 Operaciones cambiarias
Losfuncionarios encargados delasoperaciones relativas alascuentas bancarias delaOMC,
o,encargados delatenencia deefectivo odetítulos negociables delaOMC, noestán facultados para
efectuar operaciones decambio deunamoneda aotra, salvo enlamedida queserequiera parael
desarrollo delasactividades oficiales.WT/L/157
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IX.DESIGNACI ÓNDELOSCAJEROS YANTICIPOS DEFONDOS
9.1 Designación decajeros
Losfuncionarios quehandeejercer lafunción decajeros serán designados porelDirector
delaDivisión deFinanzas yServicios Generales. Lasfunciones exactas decadacajero leserán
notificadas porescrito porelfuncionario quelohayadesignado.
9.2 Constitución deanticipos defuncionamiento (incluidos losanticipos enefectivo paragastos
menores)
Pueden serconcedidos anticipos defondos defuncionamiento (incluidos anticipos enefectivo
paragastos menores) alosfuncionarios designados porelDirector delaDivisión deFinanzas yServicios
Generales. Lascuentas delosanticipos defondos defuncionamiento sellevarán normalmente encuentas
deanticipos enefectivo, enlaforma queapruebe elDirector delaDivisión deFinanzas yServicios
Generales. Lapersona queautorice unanticipo indicará porescrito elmonto delmismo ylosfines
paralosquepueda utilizarse. Elmonto delanticipo semantendrá aunnivelmínimo compatible con
lasexigencias defuncionamiento.
9.3 Contabilidad delosanticipos defondos defuncionamiento
a) Losfuncionarios autorizados pararecibir anticipos defuncionamiento deconformidad
conlaregla 9.2,sóloutilizarán esosanticipos paralosfines paralosquefueron
autorizados yresponderán personalmente delosmismos.
b) Dichosfuncionariosrendiráncuentaenlaformaestipuladacuandoseefectuóelanticipo;
estasrendicionesdecuentas,salvodisposiciónencontrario,seránefectuadasaintervalos
nomayores deunmes. Losfuncionarios responsables estarán entodomomento en
condiciones dejustificar lasituación delosanticipos. Elefectivo ylostítulos
negociables seconservarán enlugar seguro.
c) Losanticipos defondos defuncionamiento serán repuestos previa presentación dela
solicitud correspondiente. Estas solicitudes sepresentarán enlaforma prescrita por
elDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales oporlapersona que
autorice elanticipo, ysedetallará enellascadagasto enforma quepermita unacorrecta
clasificación yfiscalización. Salvo loquepueda haberse especificado enelmomento
enqueseautorizó elanticipo, seextenderá unrecibo endebida forma conrespecto
acadaunodelosgastos detallados.
9.4 Otros anticipos enefectivo
Además delosanticipos defondos defuncionamiento mencionados enlasreglas 9.2y9.3,
elDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales puede efectuar aquellos otros anticipos
enefectivo permitidos porelEstatuto delPersonal olasinstrucciones administrativas.WT/L/157
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X.CONTRATACI ÓN
10.1 Funcionarios facultados paraconcertar contratos
Loscontratos deadquisición debienes yservicios serán concertados ennombre delaOMC
porfuncionarios debidamente autorizados porelDirector General Adjunto encargado deFinanzas.
10.2 Comité deContratos
UnComité deContratos, presidido porelDirector deFinanzas yServicios Generales, sereunirá
paraexaminar lasadquisiciones comprendidas enlaregla 10.3. Sepreparará uninforme paracada
reunión deeseComité.
10.3 Licitaciones ypublicidad
a) Salvo lodispuesto enlasreglas 10.3c)y10.4, cuando exista laposibilidad deque
unasolaadquisición debienes oservicios exceda de30.000 francos suizos osu
equivalente, deberá convocarse aunalicitación, mediante elenvío deinvitaciones o
através delaprensa, enlaqueparticiparán tresproveedores como mínimo.
b) Sisetratadeunasolaadquisición debienes oservicios queprobablemente nosuperará
los30.000 francos suizos osuequivalente, podrá convocarse aunalicitación analógica,
obienseharácuando seaposible, unaevaluación deprecios competitivos.
c) Laregla 10.3a)noseaplicará aloscontratos deempleo odecolaboración exterior
conparticulares odesuministro deservicios porunparticular. Loscriterios y
procedimientos financieros aplicables aesoscontratos serán aprobados porelDirector
General Adjunto encargado deFinanzas.
10.4 Excepciones alosrequisitos depublicidad
ElDirectorGeneralAdjuntoencargadodeFinanzaspuedesuspenderlaaplicacióndelaregla10.3
a)enloscasos enqueasílodecida eninterés delaOMC y,enparticular, enlossiguientes:
a) cuando losprecios olastarifas seanfijados porlaleyopororganismos públicos
reguladores, ocuando porotras razones noexista unmercado competitivo paralos
bienes oservicios requeridos;
b) cuando lasadquisiciones formen partedeunplanaprobado denormalización debienes
osuministros quehagan imposible lacompetencia;
c) cuando lasexigencias delservicio nopermitan atenerse alplazo requerido por
procedimiento delicitación;
d) cuando elempleo imperativo deunamoneda determinada lohagaimpracticable;
e) cuando elresultado delalicitación nohayasidosatisfactorio;
f) cuando elcontrato abarque trabajos deinvestigación quedeban serefectuados poruna
institución sinfinesdelucro.WT/L/157
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Semantendrá unregistro detodos loscasos enlosquesehayasuspendido laaplicación de
laregla 10.3a).
10.5 Adjudicación decontratos
Siempre quesehayaconvocado alicitación osehayan evaluado losprecios delmercado, los
contratos serán normalmente adjudicados alproveedor quepresente elprecio másbajoparaunaoferta
aceptable. Noobstante, cuando losintereses delaOMC asílorequieran, podrán serrechazadas todas
lasofertas ocualquiera deellas. Encasodequeserechace unaoferta deconformidad conlodispuesto
enlapresente regla, deberán indicarse lasrazones deeserechazo.
10.6 Contratación porescrito
a) Todas lasadquisiciones ocontratos seharán porescrito, salvolasadquisiciones directas
alcontado realizadas deconformidad conlaregla 9.2.
b) Cuando poralguna razón noseaposible efectuar inmediatamente elpagoenefectivo
delosbienes oservicios suministrados sobre labasedeunpedido verbal, elpedido
deberá serconfirmado porescrito sindemora.
10.7 Observaciones escritas
Cualquier determinación odecisión queserequiera deunfuncionario autorizado paralas
adquisiciones envirtud delasdisposiciones delaspresentes reglas deberá iracompañada delas
observaciones deesefuncionario formuladas porescrito. Estas observaciones seincluirán enel
expediente pertinente.
XI.BIENES
11.1 Registro debienes
a) Semantendrá unregistro adecuado delosbienes inmuebles, delequipo fungible yno
fungible, delossuministros ymateriales recibidos, enviados, vendidos oenajenados
deotromodo, asícomo deaquellos quecontinúen enexistencia. ElDirector General
Adjunto encargado deFinanzas decidirá elcarácter ylaextensión delosregistros que
handemantenerse deconformidad conlodispuesto enlapresente regla.
b) Losregistros conrespecto acuentas desuministros ybienes indicarán entodos los
casos elfuncionario responsable decadarubro.
c) Sellevarán cuentas decontrol enlasqueseindicará elvalortotaldelosbienes decapital
comprados yvendidos, oadquiridos oenajenados deotromodo.
11.2 Inventario
Seprocederá alinventario detodos lossuministros ydetodos losdemás bienes quepertenezcan
alaOMC oquelehayan sidoconfiados tanfrecuentemente como elDirector General Adjunto encargado
deFinanzas loestime necesario paraejercer sobre esosbienes uncontrol adecuado.WT/L/157
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11.3 Utilización delosbienes oservicios delaOMC
a) Losbienes oservicios delaOMC noseutilizarán parafinesprivados salvo autorización
explícita, eninterés delaOMC, delDirector delaDivisión deFinanzas yServicios
Generales.
b) ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales establecerá lassumas
adeudadas alaOMC porlautilización desusbienes oservicios.
c) Losbienes oservicios delaOMC pueden serproporcionados alosMiembros, alas
Naciones Unidas, aorganismos especializados oaotrasorganizaciones enlostérminos
ycondiciones queprocedan encadacaso.
11.4 Casos depérdida debienes, fraude odeudas incobrables
a) ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales podrán autorizar quepase
alacuenta depérdidas yganancias elmonto delaspérdidas derecursos enefectivo,
mercancías uotrosbienes quenoexcedan encadacasodelequivalente de5.000 francos
suizos, siasujuicio losgastos derecuperación delosvalores perdidos excedieran
delmonto cargado apérdidas yganancias, osiseconsiderara muyimprobable lograr
dicharecuperación.ElDirectorGeneralAdjuntoencargadodeFinanzaspodráautorizar
quepasealacuenta depérdidas yganancias elmonto delaspérdidas queexcedan
delequivalente de5.000 francos suizos.
b) Todas laspérdidas quepasen alacuenta depérdidas yganancias serán incluidas en
losestados financieros anuales ypresentadas alauditor externo conlascuentas
correspondientes.
c) ElDirector General Adjunto encargado deFinanzas determinará sisedebeconsiderar
aunfuncionario delaOMC responsable delapérdida. Encasoafirmativo, podrá
exigirse alfuncionario que reembolse lapérdida, total oparcialmente,
independientemente dequeestéonocubierta porunseguro.
d) Todo casodefraude, presunción defraude otentativa defraude debesercomunicado
alDirector General porconducto delDirector General Adjunto encargado deFinanzas.
e) Lassumas canceladas yposteriormente reintegradas después delcierre delejercicio
económico enelcualtuvolugar lacancelación serán consideradas como ingresos
diversos.
11.5 Contabilidad delosbienes donados
Losbienes recibidos yaceptados porlaOMC como donaciones, olosbienes quehayan sido
confiados alaOMC, secontabilizarán delamisma manera quelosdemás bienes adquiridos porla
OMC.
11.6 Liquidación delosbienes sobrantes
Losbienes sobrantes queconserven cierto valor comercial serán liquidados mediante venta,
despuésdelacorrespondientelicitación,amenosqueelDirectorGeneralAdjuntoencargadodeFinanzas
autorice, eninterés delaOMC, unmétodo diferente deliquidación.WT/L/157
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XII. CONTABILIDAD
12.1 División encargada dellevar lascuentas
LaDivisióndeFinanzasyServiciosGeneralesllevarálascuentasdeconformidadconloprescrito
enelcapítulo IXdelReglamento Financiero.
12.2 Contabilidad principal
Lascuentas principales serán lassiguientes:
i) estado degastos presupuestarios;
ii) cuenta deingresos ydegastos;
iii) cuenta desuperávit;
iv) estado delactivo yelpasivo;
v) cuentas separadas paraelFondo deOperaciones yparalosfondos fiduciarios olas
cuentas especiales quehubiese.
12.3 Cuentas auxiliares
ElDirector delaDivisión deFinanzas yServicios Generales puede adoptar lasdisposiciones
necesariasparaquesellevencuentasauxiliaresenotrosserviciossegúnlasnecesidadesdelasoperaciones
diarias.WT/L/157
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Apéndice
Decisión delConsejo General de11dejuliode1995 (WT/GCM/5)
sobre elprocedimiento paralasdecisiones conrepercusiones
financieras, quepueden adoptar losórganos delaOMC
Losórganos delaOMC, antesdeadoptar unadecisión quepueda tenerrepercusiones financieras
paralaOMC, informarán alPresidente delComité deAsuntos Presupuestarios, Financieros y
Administrativos, identificando enlamedida deloposible lossectores desuesfera decompetencia en
losquepuedan hacer economías compensadoras. Sobre labasedelanálisis efectuado porlaDivisión
deFinanzas yServicios Generales, elComité examinará después lasrepercusiones financieras yla
financiación propuesta eidentificará lasactividades corrientes delaOMC enlasquepuedan hacerse
economías durante elprimer añodepuesta enmarcha ydurante elañooañossiguientes deejecución,
yremitirá esainformación alConsejo General. ElConsejo General adoptará después ladecisión
definitiva conpleno conocimiento delasrepercusiones financieras ydelafinanciación propuesta.